Yazılım şirketleri ve hizmet ihracatçıları için muhasebe
Yurt dışına yazılım, tasarım ve danışmanlık hizmeti veren şirketler için kazanç indirimi, döviz tahsilatı ve bordro düzeni.
Yurt dışına hizmet veren şirketlerde iki soru öne çıkıyor: bu gelir hangi istisna veya indirimden yararlanır, ve döviz tahsilatı nasıl belgelenir. İkisinin cevabı da sözleşmenin ve faturanın nasıl düzenlendiğine bağlı — sonradan düzeltmesi zordur.
Yurt dışında yerleşik kişilere verilen bazı hizmetler için kazanç indirimi uygulanabiliyor; ancak indirim, hizmetin niteliğine ve tahsilatın yurda getirilmesine bağlı koşullar taşıyor. Bu koşulları en baştan kurmak, yıl sonunda telafi etmeye çalışmaktan çok daha ucuz.
Öne çıkan vergi başlıkları
Hizmet ihracatında kazanç indirimi
Yurt dışında yerleşik kişilere verilen yazılım, tasarım, mimarlık ve benzeri hizmetlerden elde edilen kazancın bir kısmı için indirim uygulanabilir. Kapsam ve oran, hizmetin türüne ve koşulların sağlanmasına bağlıdır.
Hizmet ihracatında KDV istisnası
Yurt dışındaki müşteriye verilen ve yurt dışında faydalanılan hizmetler KDV'den istisna olabilir. İstisnanın uygulanması için hizmetin nerede faydalanıldığının belgelenmesi gerekir.
Döviz tahsilatı ve kur farkı
Fatura tarihi ile tahsilat tarihi arasındaki kur farkı ayrıca kayda alınır. Wise, Payoneer gibi araçlarla yapılan tahsilatlarda hesap hareketlerinin banka kayıtlarıyla eşleştirilmesi gerekir.
Yurt dışı yazılım ve altyapı giderleri
AWS, Google Cloud, SaaS abonelikleri ve yurt dışı freelancer ödemelerinde sorumlu sıfatıyla KDV ve stopaj değerlendirmesi yapılmalıdır.
Sık yapılan hatalar
Sözleşmeyi indirimi düşünmeden imzalamak
İndirim ve istisna koşulları sözleşmenin tarafına, hizmetin tanımına ve faydalanma yerine bakar. Metin yazılırken bu başlıklar konuşulmazsa sonradan düzeltilemez.
Tahsilatı şahsi hesaba almak
Şirket geliri şahsi hesaba geçtiğinde hem belgelendirme hem de ortaklar cari hesabı sorunu doğar.
Yurt dışı giderleri belgesiz bırakmak
Kredi kartı ekstresi tek başına belge değildir; sağlayıcıdan alınan fatura veya makbuz dosyada bulunmalıdır.
Yazılımcıyı yanlış statüde çalıştırmak
Serbest meslek makbuzu, fatura ve bordro arasındaki tercih hem maliyeti hem riski değiştirir. Fiili durum ile belge uyuşmalıdır.
Sık sorulanlar
Freelance olarak yurt dışına iş yapıyorum, şirket kurmalı mıyım?
Gelir düzeyiniz, süreklilik ve müşterinizin talebi belirleyici. Süreklilik varsa mükellefiyet tesisi gerekir; hangi yapının uygun olduğunu ilk görüşmede iki senaryolu hesapla konuşuyoruz.
Wise veya Payoneer ile tahsilat yapabilir miyim?
Bu araçlarla gelen tutarların Türkiye'deki banka hesabınıza aktarılması ve kayıtlarla eşleştirilmesi gerekir. İndirim koşulları arasında tahsilatın yurda getirilmesi de yer alabildiği için bu adım atlanmamalı.
Yurt dışı müşterime KDV'li mi fatura keseceğim?
Hizmetin yurt dışında faydalanılması hâlinde istisna uygulanabilir. Faydalanma yerinin ne olduğu sözleşmeden ve işin niteliğinden çıkar; her dosyada ayrı değerlendiriyoruz.
Bu sayfa genel bilgilendirme amaçlıdır ve mali müşavirlik hizmeti yerine geçmez. Oranlar, hadler ve istisna koşulları değişebilir; kendi durumunuza uygulamadan önce bize danışın.