Doktor, avukat, mimar ve danışmanlar için muhasebe
Serbest meslek kazanç defteri, makbuz düzeni, stopaj mahsubu, giderlerin kabul edilebilirliği ve yıllık beyan.
Serbest meslek erbabında vergileme, ticari kazançtan farklı bir mantıkla yürür: kazanç tahsil esasına göre belirlenir, yani fatura kestiğinizde değil parayı aldığınızda gelir doğar. Bu tek fark, dönem planlamasının tamamını değiştirir.
İkinci ayırt edici başlık gider tarafı: hangi harcamanın mesleki faaliyetle ilgili sayılacağı her meslek grubunda farklı yorumlanıyor. Sınırı baştan çizmek, sonradan reddedilen giderle uğraşmaktan iyidir.
Öne çıkan vergi başlıkları
Tahsil esası ve serbest meslek kazanç defteri
Kazanç, tahsil edilen tutarlar üzerinden hesaplanır. Defter kayıtları makbuz ve tahsilat tarihine göre tutulur.
Serbest meslek makbuzu ve stopaj
Kurumlara verilen hizmetlerde makbuz üzerinden stopaj yapılır; bu tutar yıllık beyannamede hesaplanan vergiden mahsup edilir.
Mesleki giderler
İşyeri kirası, mesleki yayın ve eğitim, sigorta, oda aidatı ve mesleki demirbaşlar gider yazılabilir. Karma kullanılan giderlerde ayrıştırma gerekir.
Bağ-Kur ve yıllık beyan
Serbest meslek erbabının sigortalılığı kendi adına yürür; ödenen primler beyanname üzerinde indirim konusu yapılabilir.
Sık yapılan hatalar
Makbuzu tahsilat olmadan düzenlemek
Tahsil esasında makbuz, tahsilat anında düzenlenir. Erken düzenlenen makbuz, gelirin yanlış döneme yazılmasına yol açar.
Stopaj mahsubunu takip etmemek
Yıl içinde kesilen stopajlar toplanmadığında yıllık beyanda mahsup edilemez ve fazladan vergi ödenir.
Şahsi harcamaları gider yazmak
Mesleki faaliyetle ilgisi kurulamayan harcamalar incelemede reddedilir; ceza ve faizle birlikte geri gelir.
Muayenehane veya büro giderini hiç ayrıştırmamak
Konutla iç içe kullanılan büroda giderin tamamını yazmak risklidir; kullanım oranına göre ayrıştırma yapılmalıdır.
Sık sorulanlar
Faturayı kestim ama tahsil edemedim, vergi öder miyim?
Serbest meslek kazancı tahsil esasına tabidir; tahsil edilmeyen tutar kazanca girmez. Ancak KDV açısından durum farklı olabilir, bu yüzden makbuz düzenini birlikte kuruyoruz.
Aracımın giderlerini yazabilir miyim?
Mesleki faaliyette kullanılan taşıtın giderleri belirli sınırlar içinde gider yazılabilir. Sınırlar ve oranlar değiştiği için her yıl güncel duruma göre değerlendiriyoruz.
Hem ücretli çalışıp hem serbest meslek yapabilir miyim?
Mümkündür; bu durumda sigortalılık ve beyan yükümlülükleriniz birlikte değerlendirilir. Hangi gelirin nasıl beyan edileceğini yazılı olarak veriyoruz.
Bu sayfa genel bilgilendirme amaçlıdır ve mali müşavirlik hizmeti yerine geçmez. Oranlar, hadler ve istisna koşulları değişebilir; kendi durumunuza uygulamadan önce bize danışın.